刘植荣:晚退休5年统筹养老金返还率由24%降到14%


晚退休5年统筹养老金返还率由24%降到14%
延迟退休对统筹账户的影响
作者:刘植荣

一个月来,就是否应该延迟退休的论战持续升温。2012710日,全国老龄工作委员会办公室副主任、中国老龄科学研究中心主任吴玉韶表示:延长退休年龄是中国乃至世界其他国家经济社会发展的一种趋势。我国或将出台方案。

中国社保体系内的养老制度属于现收现付制,就是用正在工作的人交的养老保险,去支付退休人员的养老金。也就是说,养老保险金发生代际转移,养老保险账户上的钱只是个虚拟的记账符号,不属于你个人专有,而是供全社会领取养老金的人使用。正因为如此,我们可以分析一下,把养老保险金交给社保机构管理与自己管理相比,会有多大的差别。

笔者在《延迟退休对个人养老账户的影响》一文中已经算出,延迟到65岁退休养老保险个人账户会损失7万元。本文接着分析,延迟退休对养老保险统筹账户究竟有何影响。

用人单位要为职工交纳数额为工资20%的养老保险金,这笔钱打入社保机构的养老保险统筹账户,这样,职工退休后才有资格从统筹账户领取养老金。统筹养老金的发放标准是:统筹养老金=(参保人员退休时当地上年度月平均工资+本人指数化月平均缴费工资)÷2×缴费年限×1%。这个公式看起来比较复杂,其实就是先求出当地平均工资与本人交养老保险期间平均工资的平均值,然后每交一年养老保险乘以一个百分点。

根据人社部发布的数据,2011年全国城镇非私营单位在岗职工月平均工资约为3500元。一个人20岁开始工作,一直领取平均工资,工作40年后60岁退休,他每月能从统筹账户上领取的养老金为(3500+3500×1÷2×40×1%=1400元,活到73岁(2010年中国人口预期寿命)要领13年(156个月)的养老金,领取统筹养老金总额为1400×156=218400元。

用人单位每月为他交纳的养老保险金为3500×20%=700元,我们按年利率3.5%计算,假定40年期间工资没有增长,工作4060岁退休工龄就是480个月,退休时单位为他交的养老保险金本息总额为〔700×1+3.5%÷12479×1-1+3.5%÷12)〕480÷1-1+3.5%÷12)〕}=731267元。

如果退休时把这笔钱取出再按存本取息的方式存入银行,每月可取利息731267×3.5%÷12=2133元。可见,如果单位为职工交的养老保险金自己管理,职工退休时就是吃利息也比交给社保机构的统筹养老金标准高出2133-1400=733元。

如果把731267元存入银行,每月按社保机构统筹养老金标准1400元发给职工,13年后账户上的利息结余为〔733×1+3.5%÷12155×1-1+3.5%÷12)〕156÷1-1+3.5%÷12)〕}=144538元,本息合计731267+144538=875805元。也就是说,工作4060岁退休,养老金在统筹账户损失约88万元。

如果把731267元存入银行,每个月取等额的一笔钱供自己养老,到73岁,也就是用13年(156个月)把这笔钱取空。我们直接用公式:月取本息金额=整存金额×(年利率÷12×1+(年利率÷12)〕期数÷{〔1+(年利率÷12)〕期数-1},代入数值可计算出每月可取5841元,13年就是5841×156=911196元,统筹账户养老金返还率为218400÷911196=24%

由此可见,我国养老金返还率非常低,如果单位自己为职工办理养老账户,职工退休时用账户的利息支付职工的养老金,也比现在社保机构的统筹养老金高出733÷1400=52%来,等退休职工死亡后,单位还可以把账户上73万元的养老金结余收回。

如果延迟5年退休就要工作45年(540个月)65岁退休,退休时,单位给个人交到统筹账户上的养老保险金本息总额为916732元。而职工退休后每月领取的统筹养老金为3500+3500×1÷2×45×1%=1575元,活到73岁只能领8年(96个月)的养老金,实际领取统筹养老金总额为1575×96=151200元,比60岁退休少领218400-151200=67200元。

同样,如果把916732元存入银行,每个月的利息就是916732×3.5%÷12=2674元,高出统筹养老金2674-1575=1099元。如果到73岁,也就是用8年(96个月)把这笔钱取空,则每月可取10962元,96个月就是10962×96=1052352元,统筹账户养老金返还率为151200÷1052352=14%

通过以上分析计算可知,推迟退休不管是养老保险个人账户,还是统筹账户,损失都会增大。推迟5年退休,统筹账户返还率由60岁退休的24%降到65岁退休的14%

以上计算还有没把工资增长因素考虑进去。由于四五十年间工资不可能不增长,如果按国家统计局过去10年平均每年工资涨幅为12.3%计算,假如一个20岁的人去年开始工作,月薪3500元,那他工作4565岁退休后,单位向统筹账户为他交纳的养老保险金本息总额为2306万元,退休后即便吃利息,每月也能拿到将近7万的养老金。这样推算,延迟退休给个人养老金造成的损失就更大了。

通常来讲,工龄越长,工资越高,延迟退休,意味着在职工人数不变的情况下,企业为职工交纳的养老金总额会增加。从另一方面考虑,多数工作岗位职工超过一定年龄后,年龄越大,工作效率越低,由于人体部件的老化,在某些岗位上发生事故的几率越高。所以,推迟退休,会使企业的雇工成本上升,生产效率下降,生产事故增多。

综上所述,延迟退休,对职工和企业,都会带来巨大的利益损失,不利于调动企业和个人的生产积极性,妨碍经济发展,从某种程度上限制劳动人民享受自己劳动成果的权利。(本文发《新金融观察2012716日第06版)

 
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2012年7月18日, 6:30 下午
分类: 公民博客