上个星期，一位打算不久后退休的同事读了我写的《美国国会议员退休拿多少钱》那篇文章，给我发来邮件，说文章里有一个“致命的错误”，即联邦雇员的退休金应该是每工作一年给工资的1%，而不是1.7%。还开玩笑说，如果那样的话他可赚了。其实他是大意了，在我那篇文章里，已经强调了1.7%是国会议员退休金的应计率，而且是议员为联邦政府工作的前20年才有这么高，超过20年的部分就会降为每年1%，那也是现在多数公务员头20年工龄的退休金应计率。
联邦公务员的退休福利除了不错的医疗保险之外，金钱部分包含三部分：按工龄计算的退休金，节约储蓄计划和社会保障金。
退休金在1984年以前叫做“公务员退休系统”（Civil Service Retirement System, CSRS），那个时候联邦政府雇员不必加入社会保障体制，政府职工的退休与社会保障形成双轨制。当时的CSRS类似于大公司提供给员工的退休福利，比社会保障金要好很多。从他们的工资中扣除7%，加上政府配付同样数目的钱，放进CSRS账户。等到退休的时候（最少要工作满5年，而且如果不到10年的话，最低可以领取退休金的年龄为62岁），就可以按工龄领取终生退休金。以最高的连续3年平均年薪（通常是最后3年）为基数，乘以2.5%就是每一年工龄的退休年金，最高不得超过基数的80%。有人工作了30年，退休时年龄超过了62岁，最后3年平均年薪6万美元，退休年金就是45000美元，每个月可以拿3750美元。
1986年修法之后，到现在仍然选择留在CSRS里面的公务员，年金改为前5年每年得1.5%，6到10年每年1.75%，超过10年每年2%。如果还是上面说的那位员工，即工作了30年，最后3年平均年薪6万美元，退休年金就是33750美元：
$60000 x (5年 x 1.5% + 5年 x 1.75% + 20年 x 2%) = $33750
每个月2812.50美元，比修法前少了很多。
1984年制定、1987年生效的退休金制度名叫“联邦雇员退休系统”（Federal Employees’ Retirement System, FERS）。法律规定，1984年以后参加工作的联邦雇员必须要加入全民社会保障体制，同时可以参加FERS，其中社会保障金的自付额度为6.2%（2011和2012两年短期下调了2%），FERS退休金的员工自付额度为0.8%，从工资里自动扣除。工资超过一个上限（2012年是110100美元）的部分不用交社会保障税。雇用的政府部门为员工退休基金的配付额度，在2012年为工资的11.9%。
加入FERS退休金计划的联邦雇员，等到退休的时候也可以与CSRS计划一样，按工龄领取终生退休金。FERS退休金一般情况下是每年得1%，如果退休时年龄超过62岁，而且为联邦政府工作超过20年，则每年得1.1%。还以上面那位公务员为例，如果他退休时已经超过了62岁，退休年金为18600美元
$60000 x 30年 x 1.1% =$19800
每个月只有1650美元，比修法后的CSRS机制又少了很多。
读者可能会想到，不是还有社会保障金吗？要知道，社会保障金的计算办法是完全不同的。它的基本原则是，纳税人放到社保基金里的钱（加上雇主按照法律规定配付的部分），等到退休的时候，根据一生（最少10年最多35年）缴纳的总数，计入通货膨胀，根据穷人多得富人少得的原则，算出每个月应得的数额，逐年发放，直到受益人去世为止。所以联邦政府雇员的收入虽然相对高一些，工作也比较稳定，但是他们可以拿到的社会保障金也有一个上限，即使加上FERS退休金，很可能还是低于老CSRS机制下的福利。
但是因为联邦政府雇员也有类似于民营部门员工401K那样的节约储蓄计划（Thrift Savings Plan, TSP），单位最高可以向这个延迟纳税的账户里配付工资的5%，另外还可以建立完全自己存钱的个人退休账户（IRA），所以只要财务管理得当，退休以后的生活是有保障的。
那些退休时年薪超过10万美元的联邦政府雇员，只要工作年限够长，每个月拿接近甚至超过3千美元的联邦退休金，加上社会保障金、TSP和IRA等延迟纳税账户，一般都可以月入5千美元以上。而且联邦退休金和社会保障金每年都会根据生活指数上涨而相应调整，所以完全可以不依赖子女或他人，从容地度过晚年。
对于联邦政府雇员退休待遇是否过高，政府内外一直是有争议的。持批评意见者成功地在1980年代引入了减少福利的FERS制度，缩小了公务员退休金与社会保障的差距。他们还在不断要求进一步改革，例如去年众议院就曾经通过一项议案，要求享受联邦退休金的人员向退休基金再多缴纳工资的5%。还有个别国会议员坚持只加入社会保障体制，拒不参加联邦的退休金计划。
以上说的只是美国公务员退休金的基本情况。如果涉及到当事人跨越两个不同的退休机制，有未用完的假期，或者提前退休、残障福利、有过从军经历等，就要复杂多了，可能需要有专业人员辅导。前面提到的那位同事，就准备去参加一个为期4天关于退休福利的脱产讲习班。
顺便解答读者的一个问题：在美国，退休金也可能要交税。只要全部收入，包括退休金、社会保障金、从延迟纳税账户里取用的款项，以及其他应税收入，加起来超过税法规定的免税基线，超过部分就要纳税。
联邦政府退休计划帮助雇员安度晚年（benefits.gov）
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