税收

“国有企业”是当下中国颇具争议的话题。在一些人眼中，国企是千夫所指的对象；但另一些声音却对其不吝赞美，称其“提升了中国的整体经济实力和竞争力”。有人认为国企改革的方向应是私有化，只有这样，中国才能进入“真正的资本主义”；但反对者则认为，国企私有化将令其落入原高管家族与官僚权贵手中，权贵资本主义势必大行其道，私有化“必陷中国于劫难也”。

半个月前，怀俄明州只有一个居民的小镇比福德上网拍卖，起拍价10万美元，一位越南企业家以90万美元压倒几十位美国和外国买家，成为美国人口最少的小镇的新主人。有读者提问：外国人可以在美国买地买房吗？答案是肯定的。 1980年代之后美国新建的典型市郊社区房屋（美国住房和城市发展部网站） 美国联邦政府从来没有禁止外国人在美国购置房地产，倒是历史上有一些州曾经制定过法律，禁止外国人（主要针对的是亚洲人，以后再谈这个问题）在该州买房买地，例如1913年加州就立法规定外国人只能租房不能买房，而且租房的合约不得超过3年。这些法律大部分要么已经被废除，要么经由法院裁决违反美国联邦宪法，从而失效。只有个别州还保留着这个古董，实际上并不实行，因为行政部门知道如果实行的话，一定会吃上官司，而且肯定会败诉。但是立法部门因为种种原因，迟迟未能采取行动，以至这种陈腐的条款还潜藏在那些尘封多年的法律文书里面。 但是政府不限制，并不等于市场对外国人也一视同仁。 如果外国人有条件用现金或资产将购房的所有费用一次付清，那当然另当别论。这样的买家哪儿都会欢迎，唯一的条件是能够证明这笔钱是你的合法财产。这次怀俄明州比福德镇拍卖，买主在美国的亲友为他支付了10万美元的首付，他将在30天内付清余款，就应当属于这一类。 绝大多数人通过银行贷款在美国买房。贷款的一个基本条件就是买主要有还贷能力，要么有稳定和足够的收入，要么有可靠的、可以变现的资产作为抵押。所以代表卖主的贷款机构一定会对买主进行严格的审查，在合格的买家当中挑选最可靠的一位，这位买家并不一定是出价最高的。因而外国人（这里指税法里的非美国人）常常没有美国的社会安全号码，也没有足够的信用历史，贷款公司很难查验他们的收入、资产和还贷能力，所以对他们购置房地产就会更加严格。 外国买家想要取得贷款，条件比美国人苛刻。一般来讲，贷款机构要求外国买主缴纳的首付为房价的50%，大大高于美国人的20%，而且余额的贷款利率也会比较高。今天美国购房贷款利率低于4%，但是外国买家通常以投资为目的，所以他们能够拿到的利率会在5%甚至更高。 另外一个问题是语言和文化障碍。作为贷款必要条件的收入和资产证明需要翻译和公证，而在某些国家这可能成为一个严重的问题。在匹茨堡地区经常为外国人和留学生办理购房手续的经纪人杰弗里•贝内特（Jeffrey Bennett）就曾经遇到过这种情况。一个外国研究生想要买房，声称自己在国内有足够的收入可以作为担保，但是又不愿意将所有的收入都列在贷款申请表上，因为担心一旦被国内税务部门发现，他在自己的国家需要交的税将超过他在国内申报的收入总数。 作为在美国留学的外国学生，如果有长期在美国居留的打算，取得美国的社会安全号码之后，就应该逐步建立自己的信用，例如按时交纳房租和水电电话等账单，申请并尽量使用信用卡，按月足额缴清欠款。这样一旦有了稳定的收入，贷款购房就水到渠成了。 联邦政府对外国人在美国买房买地虽然没有限制，但是对他们出售房地产则有专门规定。 除开个别领域及行业，美国一贯鼓励外国人在美国进行投资，优惠条件是，除了利息和股份分红需要纳税之外，投资的资本利得免税，即低价买进、高价卖出所获取的利益不用纳税。 美国人自己出售房产时，获利的部分是要纳税的，尽管有一定的免税额度，税率可能高达25%。但是外国人如果卖掉房地产之后一拍屁股走人，国税局几乎无法按照房地产的买卖差价计算并追索欠税。 房地产市场几乎关系到所有美国人的利益，如果在这个领域也让外国人占便宜，政府则有“崇洋媚外”之嫌，于是1980年国会制定了“外国人房地产投资税收法”（Foreign Investment in Real Property Tax Act, FIRPTA）。自此，外国人在美国购置房地产之后出售获利的部分也要纳税。 FIRPTA规定外国人在出售房地产的时候，买方必须将卖主所得的总额预先扣留10%，并且填写8288和8288A两份表格，在成交后的20天内与预扣款项一并上交国税局。这项代征税务通常由履约保证中介公司（Escrow Company）负责办理。买方如果没有依法预扣这笔税款，可能面临1万美元的罚款。 外国人在美国购买房地产，还有其他一些税务上的事务需要打理。例如如果买房是用来出租，则政府通常会征收租金的30%作为所得税。业主也可以选择明细报税的办法，即从租金里扣除管理维护费用以及折旧，如果有盈余则在年度报税的时候加在收入里面，亏损的话则可以冲减收入。 外国人购买房产之后，还要和美国人一样每年向地方政府缴纳不动产税，现在大多数地方这项税率是年初土地和房屋估值总和的1%到2%。 以上凡涉及税务方面的具体问题，只能作为参考，实际操作应以联邦和地方税法为准，稳妥的办法是聘请专业涉外会计师处理。  

习胡的税，我的累，我情愿和你化作一团火焰，啊啊啊啊啊~哦哦哦哦哦~~~

本文作者：沐右 纳税人的钱都哪去了？这个几乎人人都关心的问题，却不是人人都能解答清楚。在前些日子，就有人制作了一个视频，给大众做了详细的介绍与解释： 这个视频制作精良，并且数字详细。相信大家看完或多或少都会有所触动。不过要说的是，从统计学的角度来看，这个视频也有一些不恰当或者不全面的地方。本着死理性的精神，我们不妨从统计学的角度来看看究竟有哪些瑕疵。 图表里面的统计陷阱 下图（大图点 这里 ）是视频中最重要的内容之一，视频制作人以 2010 年度 1.6 万亿的“中央财政支出”制作了各项支出分布图。首先要说明的是，其实 2010 年中央财政支出应为 4.833 万亿1，除了中央本级支出的约 1.6 万亿之外，还包括对地方政府的转移支付、对地方政府的税收返还等等。视频所指的，应该是中央本级支出2。 对于这种面积图来说，每一块（支出用途）的面积应该和相应的数字（支出费用）成正比，以此表明不同类别的支出之间的费用大小关系。可以看到，左上绿色的“一般公共服务”，左下红色的“武装警察”，中间红色的“公共安全”和右边红色的“国防”，这 4 块区域的面积差不多，通常人们第一眼看到，都会以为这 4 项的支出也相差无几。要是果真这么理解，那就掉入了一个典型的统计陷阱之中，必然会产生错误的印象。 其实只要仔细查看数据12，我们就能发现实际情况并非如此。如果把每一块代表的支出费用填在上图里对应的区域里，那就是下图的样子（大图 点这里 ）： 这里面，每个小方块的左上角按照2010年中央公共财政支出决算表里的分类顺序给出了编号，文字下方标出的数字就是其对应的中央本级支出的数值（单位 亿元）。其中，“一般公共服务”（1）和“公共安全”（4）的面积和实际支出费用差不多，然而，“国防”（3）对应的数字是5176.35，相当于前两者（任意之一）的 6 倍左右，但这里还是用同样的面积来表示，带给人的印象就完全脱离了原始数据所给出的信息，无疑会给读者造成误导。 另一方面，面积和“公共安全”差不多的“武装警察”，其实是“公共安全”里面的一项，如果单独把这一项单独列出来，“公共安全”里面就只剩下不到 180 亿的支出了。类似的，“车辆购置税支出”其实是“交通运输”里最主要的一项，“对外援助”被从“外交”（2）里单独拿了出来。实际上，中央本级支出只有 23 项，上图除了其中的 22 项，还把“武装警察”、“车辆购置税支出”和“对外援助” 3 项从各自的分类里面拿出来，又列算了一次，这种明显的暗示和误导，也正是最常见的统计陷阱（ 23 项里面剩余的一项是支出为 0 的“预备费”）。这些不大不小的错误，看上去平淡无奇，其实却暗中改变了人们对整个统计事实的印象。 1600亿实现免费医疗？ 视频里提到的另一个会让人吃惊的数据是，全民免费医疗需要 1600 亿。这个数字很值得说道说道。 1600 亿从何而来？实际上关于这个数字的最早新闻源来自《成都商报》，后来不少大媒体均有类似报道（比如 《新京报》 ）。这些媒体在报道时，几乎都有这样一句话： 2009年中国医疗卫生总费用1600多亿，人均1200元 。细心的朋友可能已经发现， 13 亿 × 1200 ≈ 1.6 万亿，并不是 1600 亿。也就是说， 1600 亿是个口误，很有可能是记者或者编辑的笔误造成的…… 不妨让我们来验证性地看一看，在保持现有医疗水平不变的前提下，实现中国的全民免费医疗需要多少钱？ 从 2010中国卫生统计年鉴 里我们能找到，为了实现我们现在的医疗条件，历年来政府、个人和社会（企业等）共计投入的资金数额： 可以看到，政府、个人、社会三方面的投入逐年增加，医疗卫生方面的总投入在 2009 年就已经达到了 1.72 万亿3 。再考虑到图中表现出的增长趋势，加上实行免费医疗后不可避免的浪费，免费医疗必然要更多的投入。对于我们国家 9 万亿左右的财政支出来说，这是一个难以承受的重担。 或许你会觉得上图的数字之间的绝对数量相差比较大，不容易反应出趋势的变化。那不妨再来比较 3 种投入占总投入的比例，看看看它们是怎么变化的: 从上图可以看到（图片来自《2010中国卫生统计年鉴》），从上世纪 80 年代中后期开始，个人负担的医疗卫生费用一直增加，最高时在 2001 年达到 60%，之后个人的负担逐年减轻；而政府和社会承担的部分在经过上世纪 90 年代的滑坡之后，近年来逐渐回升。也就是说，虽然免费医疗的可能性不大，但政府和社会的投入年年增大，个人相对的医疗卫生负担在逐渐地减轻，这对每个人来说肯定都是一件好事。 “我的钱去哪了？”，这是每个纳税人都想知道答案的问题。如果我们在努力搜寻答案的时候，本着科学精神多加考证、谨慎对待，犯错的几率就会大大降低（毕竟这个答案会影响到很多人，所以更要谨慎才是）。也只有这样，我们才能更加有力地监督政府。而在面对杂乱而庞大的数据时，如何避免出现统计学上的错误，则是我们每个人都需要学习和注意的。 除此之外，这个视频还有其他一些资料和数字上的细节错误。关于这些，大家可以参看知乎上的一个分析（ 点击我 ） 。 相关阅读 一秒钟看穿统计陷阱 主要参考资料 1 中华人民共和国财政部， 2010年中央公共财政支出决算表 2 中华人民共和国财政部， 2010年中央本级支出决算表 、 关于2010年中央本级支出决算的说明 3 中华人民共和国卫生部， 2010中国卫生统计年鉴 4 中华人民共和国财政部， 2010年全国公共财政支出基本情况 5 知乎，王梦雨， 纳税人的钱哪儿去了？有哪些切实可行的方法帮助我们改变目前被动的局面？ 本文首发于果壳网（ guokr.com ） 死理性派 主题站  用统计方法看纳税人的钱哪去了