爱思想 | 刘国：税收法定主义的宪法阐释
摘要:...
阅读更多税收
京华时报 | 离职空姐代购化妆品终审判3年
昨天上午，离职空姐李晓航案有了最终结果，市高级法院维持了市二中院一审判决，以走私罪判处她有期徒刑3年。李晓航从韩国免税店买回化妆品在淘宝销售，一审被认定偷逃税款超百万，被判有期徒刑11年，处罚金50万元。后该案二审发回重审，改判李晓航有期徒刑3年。李晓航随后提出上诉。...
阅读更多
【河蟹档案】李承鹏微薄怒斥环球时报造谣
以下被新浪审查删除的微博来自自由微博网站以及其他来源，数字时代编辑整理：...
阅读更多网易 | 人民日报谈”人均万元税负”：远低于世界主要国家
制图：张芳曼 【核心阅读】 所谓“人均万元税负”，实际上就是“人均财政收入”，这个指标中国远低于世界主要国家。过分追求低税负、高福利，可能面临极大的财政风险，也是不可持续的 日前，中国社科院财经战略研究院发布了《中国财政政策报告2013/2014》。发布会上，有学者称目前我国已经迈入“人均万元税负阶段”。一石激起千层浪，社会对此广泛关注并展开热烈探讨，更有网友惊呼：“一口饭就有半口以上缴了税。” 人均万元税负，究竟是怎样一个概念？与世界其他国家相比，这样的水平是高还是低？ 九成以上税收来自企业 “人均万元税负”的计算并不复杂。数据显示，2013年我国公共财政收入达到12.9万亿，被我国13亿人口一平均，便得出了“人均宏观税负接近万元”这一结论。 “人均万元税负，是不是说每个人一年平均要缴1万元的税？那真是太高了！”在北京朝阳区新光天地商业区，一位公司白领向记者表达了他的感受。上网翻看留言，不少网友也表达了同样的看法。 “按照上面的算法，将公共财政总收入平均到13亿人身上，得出来的‘人均宏观税负’实际上跟‘人均财政收入’是一回事。同一个指标两种叫法，但给人的感受却大不相同。”财政部财科所副所长刘尚希解释说，当人们听到“人均税负接近万元”，大多数人的反应肯定是负担太重了；而听到“人均财政收入万元”时，则会感到我们的人均财力还是太少了。 这份报告的数据显示，九成以上的税收来自企业缴纳。刘尚希说，一般而言，在人均国民收入水平较低条件下，税收主要来自于企业部门；随着人均国民收入水平的提高，来自于家庭部门的税收会扩大，微观税负将会向家庭部门移动。从世界上看，高收入国家来自于家庭部门的税收远远高于中低收入国家。 国际上，通常将“人均财政收入”作为客观反映一个国家财政实力的指标。从人均财政收入水平看，我国的人均财力水平远远低于世界主要国家的平均水平。 根据财政部网站数据，按照国际可比口径计算，2011年我国人均政府财政收入按当年平均汇率折算为1528美元，而美国、日本、德国、法国、意大利和英国的人均财政收入水平均在14000美元以上，我国人均财政收入只相当于这些国家的1/10左右。2010年，我国这一指标世界排名处于100位之后。 这意味着，如果将公共财政收入的2/3用于保障民生，欧美发达国家花在每个人身上的保障支出超过9000美元，而我们只有1000美元，相差了9倍。这也就不难理解，我们的公共服务和社会保障还处于一个较低水平，与发达国家存在较大差距。 宏观税负水平处于合理区间 跨入新的一年，收入多一些、税负轻一些、保障高一些，几乎是我们每个人对未来的期盼。 一般而言，收入是支出的来源，国家财力是保障和改善民生的基础。“人均税负”和“人均财力”作为一个硬币的两面，只能共进退。“人们普遍认为福利多多益善，我反对这种社会福利最大化的主张。因为天上不会掉馅饼，政府多给，就要多收。收得过头了，发展就没后劲了。”刘尚希指出，财政作为国家治理的基础和重要支柱，必须平衡两个钱袋子：一个是国家的“钱袋子”，一个是老百姓的“钱袋子”。 如果硬要搞低税负、高福利，那么国家所需的财力只能靠负债来解决。这要面临极大的财政风险，而且是不可持续的。国际金融危机以来，由于经济增长乏力，财政赤字高企，债务压力巨大，一些被当作高福利“样板”的欧美国家，面临财政入不敷出、难以为继的窘境。有的国家甚至引发了“主权债务危机”，导致政府部门“停摆”。究其原因，就是一些国家推行的高保障与高福利制度，远远超过它的经济增长水平，最终导致政府收入与支出严重失衡。这样的教训需要我们警醒。 专家介绍，一个国家税负高低，一般用政府财政收入占GDP的比重，即宏观税负来衡量。从政府部门和一些研究机构测算的结果来看，由于采用的政府收入口径不同，测算出来的宏观税负结果也不尽相同。中国社科院财经战略研究院日前发布的报告中， 2012年公共财政收入占GDP的比重为22.59%，全部政府收入占GDP的比重为35.33%。 “宏观税负世界平均水平约为40%，应该说我国宏观税负水平处于合理区间。因此，十八届三中全会明确提出要稳定税负，形成有利于结构优化、社会公平的税制。” 将有限的财政资金用在“刀刃”上 稳定税负，意味着财政收入不是政府想收多少收多少，而是要与经济增长大体“合拍”。如何将有限的财政资金用在“刀刃”上，进一步改善和提升民生保障水平？ 社科院财经战略研究院的报告，以及参与报告起草的专家学者们，给出了不少好建议和好“点子”： —预算管理真正实行全口径，推进政府收入体系改革，探索新的基本财政模式，以全口径预算管理为依托，调整规范各类政府财政收入。政府支出方面稳定规模，同时要转换结构。逐步提高直接税比重，形成有利于结构优化、社会公平的税制。 —国有资本红利应该是为全体国民所共享的，现在分红比例偏低。国有资本应真正为公共支出、公共服务发挥作用，这方面改革的空间还很大。 —基础设施建设高峰期与社会福利体系建设全面推进，两个碰到一起，是我国的一个非常特殊的国情，这在发达国家历史上没有过。我国基础设施建设高峰期已经进入尾声，未来中国财政支出重点必然向社会福利性支出倾斜。今后应当适度控制规模，压缩建设性支出以及政府投资，继续加大社会福利性支出比重。 本文来源：人民网-人民日报 作者：李丽辉 责任编辑：NN102
阅读更多张秋珏 | 移民因国外“高税负”回国？
张秋珏 年底是聚会季。一个酒会上，识局君遇到了一个想回国的企业家，他说，国外太无聊了，太寂寞了，一想到国内遍布的KTV就浑身来劲。。。。由于是初次见面，识局君并不清楚他说的原因是否是最主要的，但既然都主动提到花花绿绿的KTV了，想必他还是个性情中人。。。。但是，后来他终于和识局君说了真正的原因，国外缴税太重，他自己在中国国内的产业也要缴税给美国政府，觉得自己难以承受。当然，他只是想一个人回来，子女仍然是美国国籍。 移民的人各有各的想法，绝大部分企业家还是愿意留在当地的，不太会回国（即使说税负重，也有人列出数据说综合税负，还是中国重）。上述这位企业家的做法的背后是国外严格的税收征收制度，尤其是针对富人的税负。今天识局为大家整理了一下各国的税收标准，敬请关注。 正文： 关于移民，导演贾樟柯之前发布微博表达震撼之感：“昨天聚会才知道，在坐的十几个朋友除我之外，都办了或正在办移民手续。” 根据《福布斯》杂志曾经推出的“税负痛苦指数”排名，中国内地位居全球第二；大量民营企业家也在两会上抱怨税高、负担重，为了寻求资金上更健全的制度、为了自身的安全感与子女的教育，甚至为了多吸一口新鲜的空气，企业家们纷纷选择投资移民海外。 当一大批国内企业家跃跃欲试移民异国他乡之时，已完成移民的一些企业家却又选择放弃外国籍公民身份，渐渐兴起了一股移民“回流”。 几年前的普遍状况是：基于国内的生意，考虑移民海外的富人申请绿卡不入外国籍，保留中国国籍。一张绿卡，来去自如，好不潇洒。形成一股“移民不移居”的“裸商潮”。 而随着娃哈哈集团创始人宗庆后等一批企业家退还美国绿卡，移民的“围城”中，这些富人“出城”又“回城”。 据美国财政部公布的数据：2013年，放弃美国国籍/绿卡人数激增。仅前三季度，共有2369人放弃美国国籍或绿卡，比2011年的历史高点1781人次还要高出33%。弃籍人士近年来呈直线上升趋势。根据每季公布的弃籍人士资料发现，华人姓氏比例极高。 香港《南华早报》报道31岁的家庭主妇吴女士后悔移民美国一事，吴讲起美国公民身份时说，“我永远也不会回去。”这些拥有高收入的“租税难民”将国籍纷纷移回本国或转往低税率国家。然而放弃美国籍仍要清算财产缴纳出境税，使不少人大叹美国梦从“美梦”变“恶梦”。 2006年，一名投资移民来美的华人长期在中国做生意，在2006年返回美国探望家人时，海关官员发现他半年没有住在美国，就询问他“是否想放弃绿卡”。他马上答应“放弃绿卡”， 以后就用探亲签证（B-2）往返中美。2008年，美国对放弃绿卡制定新的法律，规定若要放弃绿卡需要补一些税等。“他幸亏放弃得早，故没有受到影响。” 在美国纳税是严肃的法律问题，但很多移民在决定变成美国公民时却未认识到这点。 比如，2010年3月，美国颁布 《外国账户合规纳税法案》（Foreign Account Tax Compliance Act，FATCA）开始实施，目的是打击海外逃税。即规定美国公民和持有绿卡的永久居民无论住在全球何处，都要申报海外所得，对有持有美国公民身份的海外账户实体征收30%的预扣税。一纸FATCA浇灭了所有的“逃税者”的侥幸情绪，对其纳税义务人海外所得税核查时，一股富豪名士放弃绿卡及美国籍的风潮就此掀起。 在这一股回流中，富人回到中国移民，除了因为可能承受高额的纳税之痛外，还承受着语言、信仰、生活习惯、交际圈子等诸多压力因素，因此选择回到中国，而另一部分则选择移民负税低的第三国。 那么，最受中国人欢迎的各个国家的税收到底是什么样的呢？ 1、新加坡 李连杰移民堪称“避税天堂”的新加坡，企业所得税17%，个人所得税税率只有中国的一半，没有资本税，免全球双重课税，海外收入不收税。 但特殊的是新加坡高于美国5倍的购车税。另外张兰则低调的选择了无海外征税且无居住时间规定的加勒比岛国。 2、美国 美国税收种类繁多，个税最高35%，企业税最高39%. 在美国，富人日子不太好过。因为负税主要针对高收入的富人群体，因此财政收入主要来自依靠所谓的“富人税”。 遗产税为35%，起征点个人为500万美元，夫妻为1000万美元（而中国目前没有遗产税）。薪俸税15.3% 3、加拿大 加拿大则无遗产税，个税最高29%，企业税最高35.5% 4、法国 法国对薪逾100万欧元的富豪开征75%薪俸税。个人所得税最高50%，企业税33%。 5、英国 英国对于高收入人群征收的税率应该是最高的，其使用的累进税制最高税率达到了50%。此外，英国于2008年3月份财政预算案公布，对非英国永久居民超过2000英镑的海外收入进行征税。若在过去10年内其中有7年以上是英国税务居民，更须支付每年固定税款3万英镑；若纳税人不愿意就该笔收入纳税的话，便须选择放弃在英国的个人免税额。 6、澳新 相对于加拿大边际税率53%，美国边际税率46%来说，澳大利亚相对划算，为30%。个税率最高45%，企业税30%，但是房屋税高达44%。新西兰个税最高38%，企业税为30% 7、日本 日本地方政府也按10%的比例税征收个税，这样，日本个税的最高边际税率要超过50%。日本也对资本性收入征收个税，房地产短期买卖收益税率为39%，长期买卖收益税率为20%，股票收益税率为10%～20%。 8、港台 香港个人所得税最高15%，企业所得税16.5%。台湾个人所得税最高40%，企业所得税17% 本文免翻墙链接： 谷歌镜像 | 亚马逊镜像 相关日志 2014/01/26 — 安邦-每日经济-第4598期 ( 本文免翻墙链接： 亚马逊镜像 | 谷歌镜像 ) 2014/01/26 — 杨恒均：朋友送女儿到澳洲呼吸新鲜空气 ( 本文免翻墙链接： 亚马逊镜像 | 谷歌镜像 ) 2014/01/19 — 美国绿卡持有者海外账户超1万美元须报告 ( 本文免翻墙链接： 亚马逊镜像 | 谷歌镜像 ) 2012/11/29 — 人民日报：中国富豪移民太轻松 不妨加道门槛(不妨称其为剥皮税) ( 本文免翻墙链接： 亚马逊镜像 | 谷歌镜像 ) 2012/10/31 — 徐斌：法国左翼路线导致富人出现罕见移民潮 ( 本文免翻墙链接： 亚马逊镜像 | 谷歌镜像 ) 2012/10/17 — 《南华早报》税单促使中国人放弃美国护照 ( 本文免翻墙链接： 亚马逊镜像 | 谷歌镜像 ) 2012/10/16 — 《南华早报》中国富人“后悔”移民美国 因面临沉重税负 ( 本文免翻墙链接： 亚马逊镜像 | 谷歌镜像 ) 2012/02/14 — 真实的美国工薪生活:一个华侨的自白 ( 本文免翻墙链接： 亚马逊镜像 | 谷歌镜像 ) 2011/12/29 — 美国国税局公布《海外账户纳税法案》(FATCA)部分实施细则 ( 本文免翻墙链接： 亚马逊镜像 | 谷歌镜像 ) 2011/12/28 — 公民/绿卡与海外资产问题 ( 本文免翻墙链接： 亚马逊镜像 | 谷歌镜像 )
阅读更多
